El impuesto y sus eleentos

ImpuestoDe Wikipedia, la enciclopedia libre Saltar a: navegación, búsqueda El impuesto es una clase de tributo (obligaciones generalmente pecuniarias en favor del acreedor tributario) regido por derecho público. Se caracteriza por no requerir una contraprestación directa o determinada por parte de la administración hacendaria (acreedor tributario).

Los impuestos en la mayoría de legislaciones surgen exclusivamente por la «potestad tributaria del Estado», principalmente con el objeto de financiar sus gastos. Su principio rector, denominado «Capacidad Contributiva», sugiere que quienes más tienen deben aportar en mayor medida al inanciamiento estatal ara consa rar el rincipio constitucional Swp to page de equidad y el princi PACE 1 or12 to View nut*ge Los impuestos son c as o empresas tienen que palabras: sin los imp personas y stado.

En pocas [a funcionar, ya que no dispondría de fondos para financiar la construcción de infraestructuras (carreteras, puertos, aeropuertos, eléctricas), prestar los servicios públicos de sanidad, educación, defensa, sistemas de protección social (desempleo, prestaciones por invalidez o accidentes laborales), etc. En ocasiones, en la base del establecimiento del impuesto se encuentran otras causas, como disuadir la compra de eterminado producto (por ejemplo, tabaco)o fomentar o desalentar determinadas actividades económicas.

De esta manera, se puede definir la figura tributaria como como una exacción pecuniaria forzosa para los que están en el hecho imponible. La reglamentación de los impuestos se denomina sistema fiscal o fiscalidad. [l] Contenido 1 Finalidades 2 Elementos del impuesto 3 Clases de impuestos 3. 1 Tasas de impuestos y tipo impositivo 3. 2 Impuestos directos e indirectos 4 Tipos de impuestos 4. 1 Ejemplos de impuestos existentes 5 Efectos económcos de los impuestos 5. 1 Percusión 5. 2 Transferencia o Traslación . 3 Incidencia 5. 4 Difusión 5. Amortización 6 Diferencia entre Tasas e Impuestos 7 Referencias 8 Bibliografía 9 Véase también 10 Enlaces externos [editar] Finalidadesfines fiscales: es la aplicación de un impuesto para satisfacer una necesidad pública de manera indirecta. Es decir, se recauda y lo producido de la recaudación (el dinero) se aplica en gastos para financiar diversos servicios públicos. fines extra-fiscales: es la aplicación de un impuesto para satisfacer una necesidad pública o interés público de manera directa. El clásico ejemplo son los impuestos a los cigarrlllos y a as bebidas alcohólicas. ines mixtos: es la finalidad de búsqueda conjunta de los dos fines anteriores. [editar] Elementos del imp •mponible: Aquella circunstancia cuya realizaci o con la lev, origina la adquisición de bienes y derechos por herencia o donación. Sujeto pasivo: el que debe, es la persona natural o jurídica que está obligada por ley al cumplimiento de las prestaciones tributarias. Se distingue entre contribuyente, al que la ley impone la carga tributaria, y responsable legal o sustituto del contribuyente que está obligado al cumplimiento material o formal de la obligación.

Sujeto activo: es la entidad administrativa beneficiada directamente por el recaudo del impuesto, quien hace figurar en su presupuesto los ingresos por el respectivo tributo. En el caso colombiano, por ejemplo, los sujetos activos son administraciones de carácter territorial de orden nacional, departamental, municipal o distrital, a los que la creación del tributo define en un caso u otro como destinatarios. Base imponible: es la cuantificación y valoración del hecho imponible y determina la obligación tributaria.

Se trata de una cantidad de dinero, pero puede también tratarse de otros signos, omo el número de personas que viven en una vivienda, litros de gasolina, litros de alcohol o número de cigarros. Tipo de gravamen: es la proporción que se aplica sobre la base imponible con objeto de calcular el gravamen. Dicha proporción puede ser fija o variable. Cuota tributaria: Aquella cantidad que representa el gravamen y puede ser una cantidad fija o el resultado de multiplicar el tipo impositivo por la base imponible.

Deuda tributaria: es el resultado final luego de reducir la cuota con posibles deducciones y de incrementarse con posibles recargos, que debe ser emposada (pagada) a V osibles deducciones y de incrementarse con posibles recargos, que debe ser emposada (pagada) al sujeto activo según las normas y procedimientos establecidos para tal efecto. [edltar] Clases de impuestos[editar] Tasas de impuestos y tipo impositivo Tipos impostivos máximos y mínimos en los países de la OCDE en 2005.

Los impuestos son generalmente calculados con base en porcentajes, llamados tasas de impuestos o alícuotas, sobre un valor particular, la base imponible. Impuesto plano o proporcional,cuando el porcentaje no es dependiente de la base imponible o la renta del individuo sujeto a impuestos. Impuesto progresivo, cuando a mayor ganancia o renta, mayor es el porcentaje de impuestos sobre la base. Impuesto regresivo, cuando a mayor es la ganancia o renta, menor es el porcentaje de impuestos que debe pagarse sobre el total de la base imponible.

Los impuestos progresivos reducen el agobio sobre personas de ingresos menores, ya que ellos pagan un menor porcentaje sobre sus ganancias. Esto puede ser visto como algo bueno en si mismo o puede ser hecho por razones pragmáticas, ya que requiere menores registros y complejidad para personas con menores negocios. A veces se califica de impuesto progresivo o egresivo a un impuesto cuyos efectos puedan ser más favorables o desfavorables sobre las personas de rentas menores, pero este uso informal del término no admite una definición clara de regresividad o progresividad.

Los impuestos regresivos son utilizados por los estados en actividades en las que es de interés nacional el que se trabaje con grandes volúmenes de c 40F estados en actividades en las que es de interés nacional el que se trabaje con grandes volúmenes de capital, un ejemplo clásico lo constituyen las exportaciones de productos elaborados con materias primas del país, como las maderas exóticas, la minería, en algunos casos (cuando los volúmenes y el desarrollo de la industria en el país lo permite) los combustibles.

En todos estos casos a fin de alentar la industrialización en el propio país se fijan dichos impuestos para desalentar o evitar la exportación de materias primas sin valor agregado al tornar la actividad poco rentable (o incluso llegando a ser económicamente inviable), cabe señalar que en este caso en concreto algunos países podrían tomar como base el grado de industrialización del producto como referente para la consideración de la base imponible.

La discusión sobre la progresividad o la regresividad de un impuesto está vinculada al principio tributario de «equidad», que a su vez remite al principio de «capacidad tributaria» o contributiva. La Constitución de la Nación Argentina (art. 1 6) reza: «La igualdad es la base del impuesto y las cargas públicas», lo que la doctina entendió como «igualdad de esfuerzos» o «igualdad entre iguales».

Se desprende así el concepto de equidad horizontal y vertical del impuesto. La equidad horlzontal Indica que, a igual renta, consumo o patrimonio, los contribuyentes deben aportar al fisco en igual medida. La equidad vertical indica que, a mayor renta, consumo o patrimonio, debe aportarse en mayor medida, es decir, a tasas más altas, para conseguir la «igualdad de esfuerzos». s OF V en mayor medida, es decir, a tasas más altas, para conseguir la «igualdad de esfuerzos».

Basándose en este último concepto, es que se ha generalizado el uso del término «regresividad» para calificar a los impuestos que exigen un mayor esfuerzo contributivo a quienes menos capacidad tributaria tienen. Es el caso del IVA, que siendo un impuesto plano en su alícuota, al gravar productos de primera necesidad impone un esfuerzo ributario mayor a las clases bajas. [editar] Impuestos directos e indirectoslmpuesto directo o imposición directa es el impuesto que grava directamente las fuentes de riqueza, la propiedad o la renta.

Son el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre el patrimonio, el impuesto de sucesiones, la contribución rústica y urbana (o impuesto sobre bienes inmuebles), los impuestos sobre la posesión de vehículos (Impuesto de la tenencia o uso de vehículos, Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica), animales, etc. En sistemas fiscales históricos se daba la capitación (impuesto igual a todos os habitantes), y también eran impuestos directos muchos de los exigidos dentro del complejo sistema fiscal en torno a la renta feudal.

Impuesto indirecto o imposición indirecta es el impuesto que grava el consumo. Su nombre radica en que no afecta de manera directa los ingresos de un contribuyente sino que recae sobre el costo de algún producto o mercancía. El impuesto indirecto más importante es el impuesto al valor agregado o IVA el cual constituye una parte importante de los ingresos tributarios en muchos parses del mundo. Históricamente, es el caso de la alcabala 6 OF V e los ingresos tributarios en muchos países del mundo. Históricamente, es el caso de la alcabala castellana del Antiguo Régimen y de los consumos del siglo XIX.

Existe otra posibilidad de definición de ambos tipos de imposición, teniendo en cuenta consideraciones jurídicas, según las que son directos los impuestos en los que el contribuyente de iure (aquel que la ley designa como responsable del ingreso del tributo al fisco), es el mismo que el contribuyente de facto (quien soporta la carga impositiva), al tiempo que considera indirectos a aquellos impuestos que presentan una traslación e la carga impositiva del contribuyente de iure al contribuyente de facto.

Si bien esta traslaclón puede presentarse en distintos sentidos (hacia adelante si se la traslada a los clientes; hacia atrás, si se la traslada a los factores de la producción; lateral, si se la traslada a otras empresas), debe considerarse, a los fines de esta concepción de impuesto indirecto, sólo la traslación hacia adelante. Esta posición es ampliamente difundida, pero presenta asimismo aspectos muy discutidos, en el sentido de que es muy dificil determinar quién soporta verdaderamente la carga tributaria y en qué medida.

No obstante, esta definición suscita las más interesantes dlscusiones sobre los efectos económicos de los impuestos. Dentro de los impuestos directos se pueden encontrar dos tipos: Impuestos de producto: aquellos que se aplican sobre rentas, productos o elementos patrimoniales, y cuyo gravamen depende de las caracteristicas de esos bienes y no del titular de los mismos.

Impuestos perso gravamen depende de las características de esos bienes y no del titular de los mismos. Impuestos personales: aquellos que se aplican sobre rentas o patrimonios pertenecientes a personas físicas o jurídicas, y cuyo ravamen está graduado en función de la capacidad de pago de las mismas.

Los impuestos directos más usuales en los distintos sistemas tributarios son el Impuesto a la Renta o a la Ganancias de personas físicas y sociedades, los impuestos al Patrimonio (en Argentina, Bienes Personales y Ganancia Mínima Presunta), Derechos de Exportación, impuesto a la transferencia de bienes a título gratuito. Como impuestos indirectos típicos puede mencionarse al IVA. impuestos a los consumos especlflcos (denominados Impuestos Internos en muchos pa(ses), y Derechos de Importación. [editar] Tipos de impuestosLa clasificación de impuestos de la

OCDE es la siguiente: Impuestos sobre la renta (ISR), los beneficios y las ganancias de capital Impuestos individuales sobre la renta, beneficios y ganancias de Impuestos de sociedades sobre la renta, beneficios y ganancias de capital Otros Contribuciones a la Seguridad Social Trabajadores Empresarios Autónomos y empleados Impuestos sobre nóminas de trabajadores y mano de obra Impuestos sobre la propiedad Impuestos periódicos sobre la propiedad inmobiliaria Impuestos periódicos sobre la riqueza neta Impuestos sobre herencia y donaciones Impuestos sobre transacci ras y de capital Impuestos no periódicos.

Impuestos sobre bienes y servicios Impuestos sobre producción, venta, transferencias, arrendamiento y distribución de bienes y prestación de servlcios. Impuestos sobre bienes y servicios específicos Impuestos sobre uso o permiso de uso o desarrollo de actividades relacionadas con bienes específicos (licencias). Otros impuestos Pagados exclusivamente por negocios [editar] Ejemplos de impuestos existenteslmpuesto sobre el Valor Agregado o Añadido (IVA): se aplica a artículos vendidos y según el producto varia la carga del impuesto.

En España es del 18%, en Alemania 19%, en Suiza 8%. En Guatemala es del 12%. En México por ejemplo, aumentó del 15 al las franjas fronterizas (norte y sur de México) que aumentó de 10 a 11%). En Argentina es del 21% (con algunas pocas excepciones en algunos productos). En Chile es de un 19%, en Perú es del 19% (cambiado actualmente al 18%). En Paraguay es el 10% 5% Ecuador el 12% y en El Salvador es del 13% Impuesto sobre la Renta (IRPF): Impuesto sobre Sociedades (España).

Impuesto de circulación: se aplica a vehículos. En España depende de la cilindrada y del número de cilindros Impuesto sobre hidrocarburos: se aplica a los carburantes y constituye la mayor parte del precio de estos. Impuesto a la herencia o Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales. Impuesto al alcohol. Impuesto al tabaco. Impuesto sobre Actlvidades Económicas. Impuestos de los Ayuntamientos. Impuesto de la tenencia o uso de vehículos en México. Impuesto a la ganancia presunta (un impuesto d uso de vehículos en México.

Impuesto a la ganancia presunta (un impuesto de emergencia en Argentina).. Impuesto a los Depositos en Efectivo (IDE)en México Impuesto Empresarial a Tasa Unica (IETU)en México (editar] Efectos económicos de los impuestosEl establecimiento de un impuesto supone una disminución de su renta disponible e un agente, esto puede producir una variación de la conducta del agente económico. En cuanto al efecto sobre la renta nacional el efecto puede ser favorable o desfavorable de acuerdo con el modelo IS-LM. or otro lado, algunos impuestos al incidir sobre el precio de los productos que gravan, es posible que los productores deseen pasar la cuenta del pago del impuesto a los consumidores, a través de una elevación en los precios. [editar] PercusiónLos impuestos son pagados por los sujetos a quienes las leyes imponen las obligaciones correspondientes. Este hecho no tiene solamente un significado juridico, ya que el ago del impuesto impone al sujeto la necesidad de disponer de las cantidades líquidas para efectuarlo lo que, a veces, involucra también la necesidad de acudir al crédito en sus diversas formas.

Todo ello trae con sigo consecuencias en la conducta económica del contribuyente y alteraciones en el mercado. [editar] Transferencia o TraslaciónSe da cuando el sujeto de iure, es decir aquel sujeto obligado por la ley al pago del impuesto, traslada a un tercero (sujeto de facto) mediante la subida del precio, la cuantía del tributo, de modo que se resarce de la carga del impuesto. Éste es un efecto económico y no jurídico, porque se 2