TEORÍA Y POLÍTICA FISCAL
TEORÍA Y POLÍTICA FISCAL Dado que el objetivo principal del gobierno es el de actuar sobre la economía y mantener una tasa de crecimiento estable en el largo plazo ; apartir de esto, la politica fiscal engloba actuaciones que afectan al gasto o público y a los impuestos y que impactan en primer lugar en el mercado de bienes y servicios (desplazamiento de la curva IS), citamos el siguiente ejemplo: Un aumento de los impuestos hace disminuir la renta disponible por la gente, lo que hace caer el consumo (y también la inversión). La curva de demanda de bienes se desplaza hacia abajo.
Para un nivel dado de tipo de interés, la renta de equilibrio será menor, lo que se traduce en un desplazamiento a la izquierda de la curva IS. El punto de corte IS-LM también se des laza a la izquierda, por lo p que dado el nivel de menor. Todo ello provoca qu a la izquierda. BIENES PUBLICOS op quilibrio será ahora gregada se desplace Toda sociedad debe decir que parte de sus ingresos destinara a los bienes públicos y que parte se utilizaran en los bienes privados. La curva de posibilidades de producción, que describimos ya en el capitulo 3, es una forma correcta de abordar el problema.
Si la sociedad escoge un punto, digamos el punto A de la figura 21-1, habrá pocos bienes y servicios públicos, pero abu Swige to vlew next page abundantes bienes privados. El punto B ofrece mucho mas encanto a servicios y bienes públicos, pero poco en cuanto a bienes privados. ¿Que costos de oportunidad se consiguen al pasar de Aa 3 y consumir asf mas bienes públicos? Son los bienes privados a los que habrá que renunciar; en la figura esta cantidad es igual a OR menos OS. Este es el costo de oportunidad de mas bienes públicos: OJ menos OK.
Hemos visto que el proceso del mercado determina cuantos ienes privados se produce de cada tipo. Pero no hay «mercado» para los bienes públicos, de modo que es el sistema politico el que toma las decisiones. El análisis conceptual revela que se compran mas bienes públicos mientras su beneficio marginal sea mayor que el costo marginal de oportunidad, que es el beneficio de los bienes privados a los que debemos renunciar. El procedimiento con que los economistas estiman esto se denomina análisis de costo/y beneficio, que en términos simplificados consiste en comprar los beneficios con los costos, que suponen.
EQUIDAD FISCAL Los economistas idearon dos enfoques básicos para contestar la regunta de la equidad fiscal: el método de beneficio y el método de capacidad de pago. Pero antes de iniciar su estudio, debemos aclarar otros elementos de la tributación. Un punto básico es este: ingresos fiscales = tasa tributaria x base de impuestos. La equidad depende de las tasas y de la base de impuestos. Las tasas de impuestos caen dentr 2 La equidad depende de las tasas y de la base de impuestos. Las tasas de impuestos caen dentro de tres categorías generales: progresivas, proporcionales y regresivas.
Se dice que una tasa es progresiva si aumenta a lo largo de la capacidad de pago del contribuyente. En el caso del impuesto a la renta, la tasa es progresivamente mayor para quienes perciben ingresos más altos. Es decir, la tasa del impuesto marginal será más alta que el impuesto promedio, con lo cual se incrementa la tasa promedio. Se dice que un sistema de tasas fiscales es proporcional si la carga tributaria es un porcentaje constante del ingreso a medida que este crece. Los impuestos a las ventas pertenecen a esta categoría: una tasa normal es del 6% sobre todas las compras, sin importar si uno gana 10. 00 0 100. 000 dólares. En este caso la tasa fiscal marginal es igual a la tasa fiscal promedio, con lo cual e mantiene consistente la tasa del impuesto promedio. Por ultimo se dice que a un sistema de tasas fiscales es regresivo si la carga tributaria se reduce como porcentaje del ingreso a media que aumenta el nivel de ingreso. En este caso, la tasa fiscal marginal será menor que la tasa del impuesto promedio, con lo cual esta ultima se aminora. La equidad depende así mismo de la definición de la base de contribuyentes. ?Deben sostener los ciudadanos las escuelas públicas o tan solo los padres que tengan hijos en la edad escolar? En opinión de los economistas, cuant 3 escolar? En opinión de los economistas, cuanto más amplia sea la ase, tanto mejor. Ante todo, con una base grande puede fijarse gravámenes menores a determinados grupos de contribuyentes. Si una ciudad necesita 2’000. 000 de dólares para sus escuelas y si cuenta con 10. 000 contribuyentes, a cada uno se le cobrara un impuesto de 200 dólares pero si la carga tributaria recae enteramente en 2. 000 padres de familia, cada uno pagara un impuesto de 10. 00 dólares ¿cuál base de impuestos es mas justo? La respuesta a esta pregunta dependerá de qué opinemos de la educación pero hemos visto que cuando los gobiernos intentan remediar la inequidad y admiten excepciones de la base e contribuyentes, tienden a crear excepnciones para algunos de ellos pero también cargas injustas y problemas para otros. LA CARGA TRIBUTARIA Los gravámenes imponen cargos porque la gente debe renunciar a parte de sus recursos para transferirlos al gobierno. Y después de la transferencia se encuentra en una situación menos prospera.
Aquí hemos utilizado intencionalmente el termino «gente» una de las observaciones mas interesantes hechas por los economistas es que solo la gente puede pagar impuestos. Las empresas, por ejemplo, no pueden pagarlos. Pongamos el caso de los ingresos corporativos. En verdad que la carga fiscal legal recae sobre la empresa, ¿pero como se paga en realidad? Existen tres posibilid 4 7 fiscal legal recae sobre la empresa, ¿pero como se paga en realidad? Existen tres posibilidades. Primero, los consumidores de los productos de ella pueden pagar los impuestos a través de precios mas altos.
Segundo, los dueños de la empresa los pagan con la disminución de los dividendos y la retención de utilidades. Tercero, es posible que los trabajadores paguen el impuesto con la reducción de sus sueldos o del empleo sin importar cual de las alternativas anteriores realice en un caso concreto, el resultado inal será que el impuesto debe pagarlo una persona real. En definitiva, solo la gente controla los recursos si puede cederlos al gobierno. En este ejemplo, la influencia legal o la carga tributaria recae sobre la corporación; pero la carga económica final recae sobre los clientes, los propietarios o los trabajadores. ?Algún día será posible cambiar la carga económica final de un tributo? En muchos casos es posible. El cambio tributario es el proceso que consiste en transferir la carga tributaria a otro individuo. No solo se da en el caso de un impuesto corporativo. Suelen modificarse los impuestos a las ventanas y muchos ravámenes a la propiedad. En el primer caso, la reducción se hace en modo intencional, porque es mucho más fácil recaudar el impuesto de las empresas que de los consumidores. CAMBIOS FISCALES: EL IMPUESTO (A LA GASOLINA( DIRECTOS, INDIRECTOS Y A LA ACTIVIDAD EXTERNA.
A partir del modelo básico de la ofert GASOLINA( DIRECTOS, INDIRECTOS Y A LAACTIVIDAD EXTERNA. A partir del modelo básico de la oferta y la demanda se examina ,el tema del cambio de impuestos. Un ejemplo de ellos es el impuesto federal a la gasolina, que grava una cantidad fija por galón.. Como se muestra en la figura 21-2, el impuesto ncrementa los costos y por lo mismo hace que la curva de la oferta se desplace de SI a S2;el monto del impuesto es de BD ó sea la distancia vertical entre SI y 52. Con la demanda en DI y la oferta en S2, el nuevo precio de equilibrio será P2 y la nueva cantidad de equilibrio será Q1.
Lo anterior nos aporta varias Ideas sobre el tema de esta sección. En primer lugar, es evidente que los vendedores solo podrán descargar parte del impuesto en los consumidores cobrándoles precios mas elevados. Como se indica en el pie de la figura, el monto del impuesto es BD (o bien Pl P2 sobre el eje vertical), pero el precio apenas paso de pe a P2). Puesto que el incremento del precio del precio es menor al importe del impuesto, habíamos tenido apenas un desplazamiento parcial de el hacia delante.
Así mismo notamos que el ingreso total proveniente del Impuesto esta dado por la superficie del rectangulo PIP2DB (cuya longitud es el impuesto por galón y representa él numero de galones vendidos). Podemos identificar la parte del impuesto que recae sobre los compradores como la superficie del rectángulo PeP2DC y la parte correspondiente a los vende compradores como la superficie del rectángulo PeP2DC y la parte correspondiente a los vendedores como el rectángulo Pl PeCB. La uperficie del triángulo DBA es una perdida de peso muerto atribuible al gravamen y que, a veces, recibe el nombre de -cuña de tributación.
Representa la suma de la perdida del excedente de los consumidores y fabricantes que se debe a la imposición del gravamen. La carga tributaria tiende a distorsionar el patrón de las decisiones que adopta la gente. Esto lo hace a modificar el nivel de los precios relativos que afronta cuando lleva acabo ciertas actividades. Un ejemplo común es el impuesto a las ventas al menudeo, que aumenta el precio efectivo de los artículos gravados (precio al detalle mas impuesto) en comparación con os que están extensos.
Ello se significa que los consumidores preferirán comprar menos de 109s productos gravados y mas de los exentos, con lo cual se distorsiona la libertad de decisión. La carga excesiva se debe al hecho de que el consumidor escoge otra combinación de bienes y servicios después de impuestos casi siempre resulta menos satisfactoria que la que se habría elegido en un ambiente sin tributos. En conclusión, la carga total de un impuesto son los recursos dados en vanas formas a I gobierno, mas la perdida de utilidad relacionada con el consumo de bienes y servicios sustitutos.
